Упрощенная система налогообложения (УСН) в Армении предусмотрена как для ООО, так и для ИП.
Процентная ставка УСН с 2025 года составляет 1% (для НИОКР и видов деятельности, попадающих под определенные коды), либо 10% для прочих видов деятельности (например, HR, консалтинг, рекламные услуги). До 2024 года включительно ставка УСН была 5% для всех видов деятельности. Отчетность сдается раз в квартал до 20 числа следующего за кварталом месяца. Начисленный налог должен быть оплачен тоже до этой даты.
С какой суммы считается УСН в Армении?
Очень важно понимать, что налог начисляется не на деньги, которые вы получили от заказчиков, а на ту выручку, на которую вы оказали услуги или продали товар за период (выручка, которая указана даже в неоплаченных инвойсах).
Например:
- Вы оказали услугу заказчику на 100 000 драм в марте и выписали ему инвойс (акт об оказанных услугах). Деньги он вам заплатил в мае. Вы сдаете отчетность с налоговой базой в 100 000 драм до 20 апреля за 1 квартал, и обязаны уплатить налог до 20 апреля – либо 1 000 драм (если работаете по УСН 1%), либо 10 000 драм (если УСН 10%).
- Вы оказали услугу заказчику на 100 000 драм в мае и выписали ему инвойс (акт об оказанных услугах). Но деньги он вам заплатил в марте. Вы сдаете отчетность с налоговой базой в 0 драм до 20 апреля за 1 квартал, и пока нет налога, который вы обязаны оплатить до 20 апреля. Но до 20 июля вы сдадите отчетность за 2 квартал и там вы отразите налоговую базу в 100 000 драм и до 20 июля обязаны будете оплатить налог в размере 1 000 драм (если у вас УСН 1%), либо 10 000 драм (при УСН 10%).
То есть не имеет значения, когда и сколько вы получили денежных средств, важно не забывать о том, когда была оказана услуга.
Лимиты для УСН в Армении и переход на ОСН
Как и во многих странах, в Армении УСН тоже имеет лимит. В Армении лимит для УСН, это 115 000 000.
Но наша команда хотела бы поделиться с вами важной особенностью УСН в Армении. Если вы перешагнете лимит по УСН, то на общую налоговую систему (ОСН) вы попадете не с начала года, а с квартала, в котором вы перешагнули лимит. Чтобы не запутать вас, покажем наглядно на примере.
Пример:
- В первом квартале вы заработали 60 000 000 драм;
- Во втором квартале вы заработали 50 000 000 драм;
- В третье квартале вы заработали 50 000 000 драм.
За первый и второй квартал вы уплачиваете налог в размере 1% или 10% (в зависимости от того, у вас УСН 1% или УСН 10%), так как вы не перешагнули лимит по УСН.
В третьем квартале вы заработали 50 000 000 драм – тогда именно в третьем квартале вы попадаете под основную систему налогообложения (ОСН). За первый и второй квартал ваши налоги не пересчитываются, налоги по ним были начислены и оплачены.
Когда можно податься на УСН в Армении?
Очень важно в течении первых 20 дней со дня регистрации ИП или ООО подать на упрощенку (УСН) и не забыть о сроках, иначе придется ждать Нового года, чтобы податься на 1% или 10% УСН c дохода. Каждый Новый Год надо подаваться заново на УСН, если вы не перешагнули лимит УСН в прошлом году.
Отчеты и налоги при УСН
Ниже представлена информация по отчетам и налогам, которые необходимо вести и оплачивать при УСН.
Отчетность для индивидуальных предпринимателей (ИП) на УСН:
ИП УСН (налоги):
Каждый квартал до 20 числа следующего за кварталом месяца платится налог с оборота УСН 1% или 10%, оплачивается из суммы по выписанным инвойсам за квартал.
Социальный налог и Налог на прибыль начисляются ежемесячно по 5 000 драм каждый ( в сумме 10 000 драм), но платится раз в год до 20 апреля следующего года.
Военный налог платится 1 раз в год и рассчитывается по обороту за год. Шкала представлена ниже:
Если ИП на УСН имеет сотрудников, то за них ИП оплачивает налоги, как и ООО на УСН или ОСН.
Если ИП оплачивает офис физлицу, то ИП оплачивает налог в размере 10%, так как является налоговым агентом.
Если ИП оплачивает аренду личной квартиры, то тоже оплачивает налог в размере 10%, так как является налоговым агентом.
Если ИП пользуется услугами подрядчиков за пределами РА, то обязано предоставить в налоговую по запросу сертификаты резидентства данных подрядчиков, если между РА и страной подрядчика заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.
Если ИП не получило от подрядчика сертификат резидентства, или подрядчик находится в стране, с которой между РА и страной резидентом подрядчика не заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, то ИП оплачивает 20% за подрядчика.
Если ИП оплачивает услуги физлица за пределами РА, то обязано оплатить 20% подоходного налога как налоговый агент.
Более подробная информация по налогам для ИП на УСН:
ООО УСН (сдача отчетностей):
ООО УСН (налоги)
Отдельно ООО на УСН платит следующие налоги:
Если вы планируете открыть ИП/ООО на УСН или уже ведете бизнес в Армении, и вам необходима помощь квалифицированного бухгалтера, вы можете обратиться за помощью к специалистам агентства ArmGate Advisers.
