Важные изменения для ИП/ООО в 2025 году #
В 2025 году произошли важные изменения, которые затронули налогообложение ИП/ООО в Армении.
Что поменялось для ИП/ООО в 2025 году:
- С 1 января 2025 года льготы по IT-сертификатам больше не действуют. Также больше нельзя подать заявку на IT-сертификат. Но появилась альтернатива IT-сертификатам – новый закон «О государственной поддержке сектора высоких технологий». ЧИТАТЬ ПОДРОБНЕЕ
- Ставка налога УСН изменилась:
– С 1 января 2025 года ИП и ООО из сферы НИОКР и других видов деятельности, попадающих под определенные коды, могут перейти на УСН (если в предыдущем году не был превышен лимит в 115 млн. драм) и платить налог 1% с оборота.
– ИП и ООО, занимающиеся прочими видами деятельности (не НИОКР), например, консалтинг, HR, рекламные услуги, на УСН попадают под ставку налога с оборота 10%.
– До 2024 года ИП/ООО на УСН платили 5% с оборота вне зависимости от вида деятельности.
- Изменения в начислении подоходного налога (зарплатный налог) для ООО и ИП на УСН/ОСН:
– С 2025 года подоходный налог за сотрудников категории НИОКР и других видов деятельности, попадающих под определенные коды, составляет 10%, за всех остальных сотрудников (не НИОКР) — 20%.
– До 2024 года налог был единым за всех сотрудников – 20%.
Уплата налогов ИП: УСН 1% и 10%, ОСН, микро #
Ниже представлена информация по налогам для ИП в зависимости от режима: ставки, сроки и периоды уплаты налогов в 2025 году.
ИП на УСН #
Лимиты по доходам для ИП на УСН: до 115 млн драм/год.
Как перейти на УСН – читайте в статье.
| Налог | Ставка | Период уплаты | Срок уплаты |
| С оборота | С 2025 года:
1% - НИОКР и другие виды деятельности, попадающие под определенные коды*
10% - прочая деятельность** (консалтинг, HR, рекламные услуги)
До 2024 года включительно было 5% УСН
| 1 раз в квартал | до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
| Военный | по шкале (см. приложение 1) | 1 раз в год | до 20 апреля текущего года за предыдущий |
| Социальный | 5 000 драм в месяц | 1 раз в год | до 20 апреля текущего года за предыдущий |
| Прибыль*** | 5 000 драм в месяц | 1 раз в год | до 20 апреля текущего года за предыдущий |
| Налоги с з/п (для ИП с сотрудниками) | - подоходный налог (см. приложение 4),
- военный налог по шкале (см. приложение 2),
- социальный налог по шкале (см. приложение 3). | 1 раз в месяц | до 20 числа месяца, следующего за предыдущим |
* Научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки.
** Налогооблагаемую базу можно уменьшить на 6% от расходов, которые имеют прямое отношение к деятельности юрлица и документально обоснованы (в расходных документах наименование юридического лица, его армянский адрес, ИНН).
*** Налог на прибыль и соцстрах (по 5000 драм/месяц) не зависят от оборотов ИП на УСН. Налог считается ежемесячно, за исключением тех полных месяцев, когда деятельность была приостановлена по заявлению (ИП был заморожен), но оплачивается 1 раз в год. Итого до 20 апреля следующего года ИП на УСН оплачивают суммарно 60 000 драм соцстрах и 60 000 драм налог на прибыль, если весь год непрерывно вели деятельность.
ИП на ОСН #
Лимиты по доходам для ИП на ОСН: при доходе до 115 млн драм/год вы можете работать на УСН или ОСН. Если доход превышает 115 млн драм/год, необходимо перейти на ОСН.
| Налог | Ставка | Период уплаты | Срок уплаты |
| На прибыль | 23% | 1 раз в год при условии, что ИП работает первый год. Если ИП работает второй год, то учитываются оплаченные авансы по налогу на прибыль. | 1 раз в год: до 20 апреля текущего года за предыдущий |
| Аванс налога на прибыль | Минимальную сумму от 20% от налога на прибыль предыдущего года и от 2% от дохода предыдущего квартала | 1 раз в квартал при условии, что ИП работает второй год | 1 раз в квартал: до 20 числа 3-его месяца текущего квартала |
| Военный | по шкале (см. приложение 1) | 1 раз в год | до 20 апреля текущего года за предыдущий |
| Социальный | Прибыль до 6 млн драм: 5% ;
прибыль более 6 млн: 10% минус 300 000 драм, но не более 1 050 000 драм | 1 раз в год | до 20 апреля текущего года за предыдущий |
ИП на ОСН с IT сертификатом (до 2024 года) #
С 1 ноября 2024 года Министерство высоких технологий Республики Армения прекратило прием заявок на получение IT-сертификатов. Кроме того, с 1 января 2025 года вступил в силу новый закон «О государственной поддержке сектора высоких технологий», который изменил подходы к поддержке и развитию IT-отрасли. Рекомендуем ознакомиться с актуальной информацией.
Таким образом, начиная с 2025 года ИП, работающие в области IT, больше не могут воспользоваться IT-льготой на подоходный налог (ИП, имеющее сотрудников).
С 1 января 2025 года ИП, работающие в области IT (вид деятельности входит в список видов деятельности IT, опубликованным Правительством РА), и у которых оборот не превышает 115 млн драм в год, могут перейти на режим ИП на УСН (1%).
ИП на Микро #
Лимиты по доходам для ИП на Микро: до 24 млн драм/год.
Кто может считаться Микропредпринимателем и какие есть исключения? Читайте в статье.
| Налог | Ставка | Период уплаты | Срок уплаты |
| Военный | по шкале (см. приложение 1) | 1 раз в год | до 20 апреля текущего года за предыдущий |
Уплата налогов ООО: УСН 1% и 10%, ОСН #
Ниже представлена информация по налогам для ООО в зависимости от режима: ставки, сроки и периоды уплаты налогов.
ООО на УСН #
Лимиты по доходам для ООО на УСН: до 115 млн драм/год
| Налог | Ставка | Период уплаты | Срок уплаты |
| С оборота | С 2025 года:
1% - НИОКР и другие виды деятельности, попадающие под определенные коды*
10% - прочая деятельность (консалтинг, HR, рекламные услуги)
До 2024 года включительно было 5% УСН | 1 раз в квартал | до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
| Военный (з/п) | по шкале (см. приложение 2) | 1 раз в месяц | до 20 числа месяца, следующего за предыдущим |
| Социальный (з/п) | по шкале (см. приложение 3) | 1 раз в месяц | до 20 числа месяца, следующего за предыдущим |
| Подоходный (з/п) | С 2025 года:
20% – для всех сотрудников, кроме НИОКР;
10% – только для сотрудников НИОКР и других видов деятельности, попадающих под определенные коды*
До 2024 года включительно было 20% для всех сотрудников.
| 1 раз в месяц | до 20 числа месяца, следующего за предыдущим |
| Дивиденды | 5% | После каждой выплаты дивидендов | до 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором была произведена выплата дивидендов. |
* Научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки.
ООО на ОСН #
Лимиты по доходам для ООО на ОСН: при доходе до 115 млн драм/год можно работать на УСН или ОСН. Если ваш доход превышает 115 млн драм/год, необходимо перейти на ОСН.
| Налог | Ставка | Период уплаты | Срок уплаты |
| На прибыль | 18% | 1 раз в год при условии, что ООО работает первый год. Если ООО работает второй год, то учитываются оплаченные авансы по налогу на прибыль. | 1 раз в год: до 20 апреля текущего года за предыдущий |
| Аванс налога на прибыль | Минимальную сумму от 20% от налога на прибыль предыдущего года и от 2% от дохода предыдущего квартала | 1 раз в квартал при условии, что ООО работает второй год | 1 раз в квартал: до 20 числа 3-его месяца текущего квартала |
| Военный (з/п) | по шкале (см. приложение 2) | 1 раз в месяц | до 20 числа месяца, следующего за предыдущим |
| Социальный (з/п) | по шкале (см. приложение 3) | 1 раз в месяц | до 20 числа месяца, следующего за предыдущим |
| Подоходный (з/п) | С 2025 года:
20% – для всех сотрудников, кроме НИОКР;
10% – только для сотрудников НИОКР и других видов деятельности, попадающих под определенные коды.
До 2024 года включительно было 20% для всех сотрудников.
| 1 раз в месяц | до 20 числа месяца, следующего за предыдущим |
| Дивиденды | 5% | После каждой выплаты дивидендов | до 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором была произведена выплата дивидендов. |
ООО на ОСН с IT сертификатом (до 2024 года) #
Для ООО на ОСН с IT-сертификатом в 2025 году произошли изменения:
- С 2025 года льготы больше не действуют, новые IT-сертификаты более не выдаются;
- Вместо этого ООО, работающие в сфере IT, у которых оборот за год не превышает 115 млн драм, могут перейти на режим ООО на УСН (1%).
До 2024 года ООО на ОСН с IT- сертификатом платили 18% налог на прибыль и 5% налог на дивиденды (без льгот), а льгота распространялась на подоходный налог (зарплатный налог) и ставка составляла 10% (вместо 20%). Начиная с 1 января 2025 года льготы на подоходный налог для ООО с IT-сертификатом БОЛЬШЕ НЕ ДЕЙСТВУЮТ в связи с отменой IT-сертификатов.
Приложение 1. Военный налог для ИП #
| До 2 400 000 драм включая налоги | 18000 драм |
| 2 400 001- 6 000 000 драм | 24000 драм |
| 6 000 001- 12 000 000 драм | 48000 драм |
| 12 000 001 драм и больше | 120000 драм |
Приложение 2. Военный налог с заработной платы сотрудника #
| До 100 000 драм включая налоги | 1500 драм |
| 100 001- 200 000 драм | 3000 драм |
| 200 001- 500 000 драм | 5500 драм |
| 500 001-1 000 000 драм | 8500 драм |
| 1 000 001 драм и больше | 15 000 драм |
Приложение 3. Социальный налог с заработной платы сотрудника #
| Заработная плата до 500 000 драм | 5 % |
| Заработная плата с 500 001 драм и выше | Разница 10 % и 25000 драм |
| После 1 125 000 драм налог не меняется | 87500 драм |
Приложение 4. Подоходный налог (зарплатный налог) #
| Сотрудники НИОКР и других видов деятельности, попадающих под определенные коды* | 10% |
| Сотрудники не НИОКР | 20% |
НДС #
| ИП на УСН | Без НДС | - |
| ИП на ОСН | НДС | 20% |
| ООО на УСН | Без НДС | - |
| ООО на ОСН | НДС | 20% |
Отчет статистики #
Статистика для ИП и ООО, занимающихся IT-деятельностью:
Все ИП и ООО, ведущие деятельность в сфере НИОКР (и других видах деятельности, попадающих под определенные коды), обязаны сдавать отчет статистики ежемесячно до 15 числа текущего месяца за предыдущий месяц по деятельности, и один раз в полугодие (до 20 июля и до 20 января) по образованию сотрудников и по сделанным затратам и полученным инвестициям.
Статистика для ИП и ООО, занимающихся прочей деятельностью:
ИП и ООО, занимающиеся деятельностью в сфере услуг, которая не относится к сфере IT-деятельности (реклама, консалтинг, HR и т.д.), обязаны сдавать ежемесячно до 10 числа текущего месяца за предыдущий месяц по деятельности.
Также, в случае поступления письменного запроса на почту юридического лица от Статистического отдела РА, может сдаваться отчет об основных средствах, о заработной плате сотрудников, и т.д.
Сроки подачи отчетов отличаются, и устанавливаются Статистическим отделом РА.
Налог нерезидента #
Ставка: 20% от суммы платежа.
Период сдачи отчета: 1 раз в квартал.
Оплата налога: до 20 числа месяца, следующего за предыдущим, в котором осуществилась оплата нерезиденту (по банку).
Список стран, с которыми есть соглашение об избежании двойного налогообложения: https://src.am/ru/getMenusContents/2012
Налог нерезидента, если ЕСТЬ соглашение об избежании двойного налогообложения:
В случае, когда армянская компания или ИП платит за услугу, оказанную ей нерезидентом Армении, и со страной, в которой находится контрагент, есть соглашение об избежании двойного налогообложения, необходимо запросить сертификат резидента у контрагента.
В сертификате должно быть указано, что он выдан на основании соглашения об избежании двойного налогообложения между страной контрагента и Арменией.
Если оплата произошла в 2025 году, сертификат нужен за 2025 год.
Как правило, сертификат запрашивается в налоговой по месту нахождения нерезидента, которому Вы оплатили за услугу. Часто сертификат можно запросить удаленно, в онлайн-кабинете налогоплательщика.
Обратите внимание, что это не свидетельство о регистрации юрлица, или его постановке на учет в налоговой, это отдельный документ, который дополнительно запрашивается в налоговой, и выдается он на основании соглашения, например, между Грузией и Арменией.
Сертификат выдается компаниям, ИП, самозанятым или фрилансерам. Если нерезидент, которому вы платите за услугу является физическим лицом и налог не платит — тогда у вас будут возникать обязательства по уплате налога на прибыль нерезидента.
Налог нерезидента, если НЕТ соглашения об избежании двойного налогообложения
В случае, когда армянская компания или ИП платит за услугу, оказанную ей нерезидентом Армении, и со страной, в которой находится подрядчик, нет соглашения об избежании двойного налогообложения — у армянской компании или ИП возникает обязательство уплатить в адрес Министерства финансов РА налог на прибыль нерезидента.
Иными словами, контрагент, являющийся нерезидентом Армении, платит налог у себя, а вы — у себя, получается, сумма дважды облагается налогом, так как соглашения со страной нет, как, например, с США, Турцией, Азербайджаном, и т.д.
Также Соглашение об избежании двойного налогообложения не распространяется на офшоры. Такими территориями являются, например, Гонконг, Тайвань, Макао.
Услуги бухгалтера в Армении #
Если вам необходима квалифицированная помощь бухгалтера в Армении, специалисты агентства ArmGate Advisers готовы помочь вам! Оставьте заявку ниже и получите бесплатную консультацию!
